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企業(yè)內部控制規(guī)范培訓

課程大綱：
（一）有關《企業(yè)內部控制規(guī)范》的說明
1. 我國以前制定的有關內部控制的法律法規(guī)
2. 制定《企業(yè)內部控制規(guī)范》的必要性
3. 制定《企業(yè)內部控制規(guī)范》的原則
借鑒：COSO內控報告：從企業(yè)內部控制—整體框架到企業(yè)風險管理—整合框架的演進。
內部控制—整體框與風險管理—整合框架的比較
風險管理框架介紹
4. 企業(yè)內部控制制度體系的基本框架
5. 基本規(guī)范和具體規(guī)范的結構內容

具體規(guī)范，可以概括分為以下三類：
第一類是對與企業(yè)財務報表項目相關的、可能會對財務報告真實可靠性產(chǎn)生較大影響的經(jīng)濟業(yè)務事項提出具體要求的控制規(guī)范；
第二類是與財務報表編報相關的控制規(guī)范，包括財務報告編制、公允價值、關聯(lián)交易、信息披露等；
第三類是為實現(xiàn)有效的財務報告內部控制所必需的事前、事中和事后制度支持的控制規(guī)范，包括預算控制、人力資源控制、計算機信息系統(tǒng)控制、審計監(jiān)督控制等。

（二）《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》
基本規(guī)范共分8章，包括總則、內部環(huán)境、風險評估、控制措施、信息與溝通、監(jiān)督檢查、組織實施和附則。
1. 內部控制的定義
2. 優(yōu)化內部環(huán)境
內部環(huán)境要素：內部環(huán)境要素治理結構；組織機構設置與權責分配；企業(yè)文化；人力資源政策；內部審計機構設置；反舞弊機制
案例：美的集團機構設置
案例：公司治理結構的缺陷對企業(yè)的影響
案例： 康賽集團的“內部人控制”
案例：《中國聯(lián)通反舞弊暫行規(guī)定》
綜合案例（一）：法國興業(yè)銀行事件的啟示

3. 風險評估
風險評估要素：目標設定、風險識別、風險分析和風險應對。
企業(yè)有哪些內部風險因素和外部風險因素？ 
企業(yè)風險識別的方法有哪些？
企業(yè)如何進行風險分析？
案例：根據(jù)目標設定來識別相關風險
案例：兩種投資方案的風險衡量
綜合案例（二）：聯(lián)想集團新產(chǎn)品開發(fā)風險管理方案
企業(yè)風險應對策略有哪些？
風險應對策略一般包括：風險回避、風險承擔、風險降低和風險分擔。
綜合案例（三）：格力、美的電器的財務風險評估

4. 控制措施
控制措施通常包括：職責分工控制、授權控制、審核批準控制、預算控制、財產(chǎn)保護控制、會計系統(tǒng)控制、內部報告控制、經(jīng)濟活動分析控制、績效考評控制、信息技術控制等。
案例： 授權適當可以提高企業(yè)的營運效率—豐田公司“首席工程師”制度
案例：首都機場集團公司資金支付簽批流程及審批權限
綜合案例（四）：中國聯(lián)通資本性支出重要風險與控制措施

5. 信息與溝通 
信息與溝通，是指及時、準確、完整地收集與企業(yè)經(jīng)營管理相關的各種信息，并使這些信息以適當?shù)姆绞皆谄髽I(yè)有關層級之間進行及時傳遞、有效溝通和正確應用的過程。
對內部控制支持的企業(yè)信息有何要求？ 
企業(yè)如何建立內部、外部溝通渠道？ 
案例：沃爾瑪信息系統(tǒng)的巨大貢獻

7. 監(jiān)督檢查
內控監(jiān)督檢查的方式有哪些？ 
內控缺陷如何報告？
如何改進內控缺陷？
案例： 監(jiān)督檢查對企業(yè)內部控制的重要性
綜合案例（五）：中航油事件給企業(yè)內控建設的啟示

8. 組織實施
內部控制的責任體系應當如何制定？
內部控制的基本平臺如何建設？ 
如何確定本企業(yè)內部控制的重點和要點？
綜合案例（六）：“中石油”內部控制建設

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