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企業(yè)財(cái)務(wù)培訓(xùn)

營(yíng)改增*解讀與行業(yè)應(yīng)變之策
*總理2016年3月5日在政府工作報(bào)告中明確，房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)及生活服務(wù)業(yè)將在2016年5月1日起“ 營(yíng)改增 ”。對(duì)于建筑施工企業(yè) ，挑戰(zhàn)* ，在營(yíng)改增過(guò)程中，經(jīng)常會(huì)遇到以下一些問(wèn)題：
房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)與生活服務(wù)業(yè)營(yíng)改增會(huì)對(duì)您的公司有什么影響？應(yīng)當(dāng)如何應(yīng)對(duì)？
面對(duì)營(yíng)改增企業(yè)要做好哪些應(yīng)對(duì)工作？除了財(cái)務(wù)部門(mén)，還需要其他部門(mén)的配合嗎？
增值稅的原理是什么？增值稅與營(yíng)業(yè)稅有什么不同？
支付給國(guó)外費(fèi)用到底要代扣代繳營(yíng)業(yè)稅還是增值稅？扣完的稅能不能抵扣呢？
出口服務(wù)零稅率和免稅有什么區(qū)別？如何享受出口服務(wù)稅收優(yōu)惠？
營(yíng)改增的會(huì)計(jì)核算有何特殊處理？增值稅的申報(bào)、憑證管理和營(yíng)業(yè)稅有什么區(qū)別？

自2012年1月1日交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)“營(yíng)改增”試點(diǎn)以來(lái)，試點(diǎn)范圍和行業(yè)逐步擴(kuò)大 。目前，“營(yíng)改增”已經(jīng)在全國(guó)范圍內(nèi)覆蓋了除房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)和生活服務(wù)業(yè)以外的所有行業(yè)。
根據(jù)統(tǒng)計(jì)多數(shù)試點(diǎn)企業(yè)在改革后稅負(fù)得到不同程度的下降，如何應(yīng)對(duì)“營(yíng)改增”帶來(lái)的好處，享受結(jié)構(gòu) 性減稅；如何享受出口服務(wù)零稅率和免稅的優(yōu)惠；如何應(yīng)對(duì)增值稅下的納稅申報(bào)、會(huì)計(jì)核算的挑戰(zhàn)，無(wú)疑讓眾多交通運(yùn)輸和現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的企業(yè)翹首企盼。而且，按照“營(yíng)改增”的整體計(jì)劃安排，房地產(chǎn)業(yè)、建筑施工業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)和生活服務(wù)業(yè)四大行業(yè)也將在2016年5月1日開(kāi)始

“營(yíng)改增”，從而完成整個(gè)“營(yíng)改增”計(jì)劃。房地產(chǎn)業(yè)、建筑施工業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)和生活服務(wù)業(yè)四大行業(yè)是“營(yíng)改增”最后的，也是最復(fù)雜困難的行業(yè)。這四個(gè)行業(yè)如何“營(yíng)改增”？會(huì)對(duì)我們帶來(lái)什么影響？這也是我們?cè)噲D了解的問(wèn)題。

 培訓(xùn)收益
充分掌握營(yíng)業(yè)稅改增值稅的試點(diǎn)政策
了解房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)和生活
服務(wù)業(yè)營(yíng)改增的*政策
區(qū)別出口服務(wù)享受零稅率和免稅待遇的差異
深入分析營(yíng)業(yè)稅改增值稅對(duì)企業(yè)稅負(fù)的影響
提出營(yíng)改增企業(yè)及其他企業(yè)要做好的應(yīng)對(duì)工作：采購(gòu)和供應(yīng)商、銷售和客戶熟練掌握增值稅的納稅申報(bào)和有關(guān)憑證管理
熟練掌握增值稅的會(huì)計(jì)核算和營(yíng)改增的特殊處理
 
課程大綱 
第一模塊：營(yíng)業(yè)稅改增值稅的試點(diǎn)方案

•    試點(diǎn)行業(yè)與應(yīng)稅服務(wù)

•    一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別

•    可抵扣與不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

•    過(guò)渡政策如何執(zhí)行

第二模塊：房地產(chǎn)建筑業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)和生活服務(wù)業(yè)營(yíng)改增政策解析

•    *政策解析

•    什么是視同銷售？哪些行為會(huì)被視同銷售？

•    房地產(chǎn)行業(yè)營(yíng)改增政策解讀

-    什么是視同銷售？開(kāi)發(fā)商的哪些行為會(huì)被視同銷售？買(mǎi)房贈(zèng)送黃金、旅游及家電等的處理技巧。

-    銷售過(guò)程中的折扣、折讓以及退貨業(yè)務(wù)該如何處理？發(fā)票開(kāi)具中需要注意什么？

-    營(yíng)改增后房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的納稅義務(wù)時(shí)間和納稅地點(diǎn)如何確定？

-    存量房產(chǎn)在營(yíng)改增開(kāi)始后出售或者出租，增值稅如何處理？

-    營(yíng)改增開(kāi)始時(shí)已開(kāi)盤(pán)項(xiàng)目如何處理？
-    物業(yè)出租/銷售地下基礎(chǔ)設(shè)施形成的車位、車庫(kù)是否繳納增值稅？

-    房地產(chǎn)企業(yè)哪些進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣? 營(yíng)改增之前取得的進(jìn)項(xiàng)稅是否被允許抵扣？

-    取得土地的成本能否扣除進(jìn)項(xiàng)稅？

-    利息及其他融資費(fèi)用能否扣除進(jìn)項(xiàng)稅？

•    建筑業(yè)營(yíng)改增政策解讀

-    建筑施工企業(yè)哪些進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣

-    甲供材如何進(jìn)行增值稅處理？

-    勞務(wù)采購(gòu)的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣問(wèn)題

-    “地材”的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣問(wèn)題

-    異地施工的增值稅處理

-    建筑施工企業(yè)新老項(xiàng)目如何銜接？

•    金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)改增政策解讀

-    金融保險(xiǎn)業(yè)哪些進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣?

-    同業(yè)拆借的利息能否扣除進(jìn)項(xiàng)稅？

-    向儲(chǔ)戶支付的利息能否扣除進(jìn)項(xiàng)稅？

-    出租、自用房產(chǎn)的增值稅處理

-    金融保險(xiǎn)業(yè)新老項(xiàng)目如何銜接？

-    保險(xiǎn)公司征免項(xiàng)目的處理？

-    保費(fèi)收入如何確認(rèn)納稅？

-    理賠支持能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？

-    證券公司自營(yíng)收入如何納稅？

-    證券公司傭金收入如何納稅？

-    投行收入如何納稅？

•    生活服務(wù)業(yè)營(yíng)改增政策解讀

-    生活服務(wù)業(yè)哪些進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣?

-    購(gòu)買(mǎi)農(nóng)副產(chǎn)品能否扣除進(jìn)項(xiàng)稅？

-    現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)與外賣的增值稅處理會(huì)不會(huì)不同？

-    旅游業(yè)代付的款項(xiàng)，如支付給景點(diǎn)、酒店及運(yùn)輸公司的費(fèi)用，如何處理？

-    房租能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？

-    集中采購(gòu)的稅務(wù)處理

-    利息及其他融資費(fèi)用能否扣除進(jìn)項(xiàng)稅？

-    出租、自用房產(chǎn)的增值稅處理

-    生活服務(wù)業(yè)新老項(xiàng)目如何銜接？

第三模塊：營(yíng)業(yè)稅改增值稅的稅收優(yōu)惠
•  享受零稅率和免稅的區(qū)別
•
哪些業(yè)務(wù)可以享受零稅率待遇
•  哪些業(yè)務(wù)可以享受免稅待遇
•  如何申請(qǐng)稅收優(yōu)惠
•  如何做好零稅率的免抵稅申報(bào)
第四模塊：如何應(yīng)對(duì)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅

•    企業(yè)營(yíng)改增后的稅負(fù)變化影響     
•    營(yíng)改增對(duì)公司內(nèi)部核算體系的影響    
         
•    如何與供應(yīng)商協(xié)商價(jià)格     
•    如何與客戶協(xié)商價(jià)格    

•    如何取得更多的可抵扣進(jìn)項(xiàng)
第五模塊：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的會(huì)計(jì)處理和納稅申報(bào)

•  財(cái)務(wù)人員要做哪些準(zhǔn)備

•  如何進(jìn)行增值稅的認(rèn)證、申報(bào)

•  增值稅的發(fā)票處理和保管

•  增值稅的會(huì)計(jì)處理

第六模塊：營(yíng)業(yè)稅改增值稅的稅務(wù)籌劃

•  為應(yīng)對(duì)房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)和生活服務(wù)業(yè)    

    營(yíng)改增公司應(yīng)該做好哪些準(zhǔn)備？     
    如何區(qū)分增值稅和營(yíng)業(yè)稅業(yè)務(wù)        
    對(duì)外支付服務(wù)費(fèi)的重新安排    
•    服務(wù)出口的重新安排

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