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會(huì)計(jì)和涉稅風(fēng)險(xiǎn)

第一部分 *會(huì)計(jì)準(zhǔn)則內(nèi)容變化講解
一、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則調(diào)整*動(dòng)態(tài)
1、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則*調(diào)整的背景及意義
2、*調(diào)整對企業(yè)的影響及應(yīng)對策略
3、未來會(huì)計(jì)準(zhǔn)則變化趨勢分析（國際動(dòng)向）
二、*發(fā)布準(zhǔn)則解釋-第 9-12 號
1、權(quán)益法下有關(guān)投資損失的會(huì)計(jì)處理
2、否定“以使用固定資產(chǎn)產(chǎn)生的收入為基礎(chǔ)的折舊方法”
3、“以使用無形資產(chǎn)產(chǎn)生的收入為基礎(chǔ)進(jìn)行攤銷”的條件
三、收入*修訂
1、客戶合同及履約義務(wù)的識別
1) 識別客戶合同的難點(diǎn)突破
2) 識別履約義務(wù)的關(guān)鍵因素
2、收入確認(rèn)“新標(biāo)準(zhǔn)”
1) 取得相關(guān)商品（或服務(wù)）控制權(quán)的判斷
2) “在某一時(shí)點(diǎn)履行履約義務(wù)”情形下收入確認(rèn)
3) “在某一段時(shí)間內(nèi)履行履約義務(wù)”情形下收入確認(rèn)
3、收入計(jì)量“新變化”
1) 交易價(jià)格確定：考慮可變對價(jià)、非現(xiàn)金對價(jià)、應(yīng)付客戶對價(jià)等
2) 交易價(jià)格分?jǐn)偅悍峙錁?biāo)準(zhǔn)，包含合同折扣、可變對價(jià)時(shí)的分?jǐn)?br /> 4、特殊交易會(huì)計(jì)處理“更細(xì)化”
1) 附有銷售退回條款的會(huì)計(jì)處理
2) 附有質(zhì)保條款的會(huì)計(jì)處理
3) 轉(zhuǎn)讓商品（或服務(wù)）會(huì)計(jì)處理：“總額法”OR “凈額法”
4) 附有客戶額外購買選擇權(quán)的會(huì)計(jì)處理
5) 向客戶授予知識產(chǎn)權(quán)許可的會(huì)計(jì)處理
四、金融工具*修訂
1、金融工具確認(rèn)與計(jì)量
1) 金融資產(chǎn)“四類”簡化為“三類”
2) 金融負(fù)債的分類分類原則
4) 金融資產(chǎn)與負(fù)債的初始及后續(xù)計(jì)量
2、金融負(fù)債與權(quán)益工具的區(qū)分
1) 金融負(fù)債與權(quán)益工具區(qū)分原則
2) 金融工具與權(quán)益工具在實(shí)務(wù)中的區(qū)分難點(diǎn)
3、金融工具減值
1) 金融工具“預(yù)期損失減值新模型”
2) 金融資產(chǎn)減值的會(huì)計(jì)處理
4、金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移
1) 資產(chǎn)證券化實(shí)務(wù)中對金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的判斷
2) 金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的會(huì)計(jì)處理
5、套期保值
1) 套期會(huì)計(jì)“適用范圍擴(kuò)大”
2) 不同套期工具的會(huì)計(jì)處理
五、長期股權(quán)投資 –第2號準(zhǔn)則
1、新準(zhǔn)則的主要內(nèi)容
2、新舊準(zhǔn)則比較與應(yīng)用分析
3、實(shí)務(wù)操作
六、新修訂的政府補(bǔ)助會(huì)計(jì)準(zhǔn)則重難點(diǎn)解讀
1、政府補(bǔ)助準(zhǔn)則的適用范圍發(fā)生哪些重要變化？
2、政府補(bǔ)助如何選擇會(huì)計(jì)處理規(guī)則：總額法VS凈額法？
3、如何區(qū)分政府補(bǔ)助是否與日常經(jīng)營活動(dòng)相關(guān)，會(huì)計(jì)處理新舊差異如何？
4、與收益相關(guān)補(bǔ)助：會(huì)計(jì)處理及案例解析
5、與資產(chǎn)相關(guān)補(bǔ)助：會(huì)計(jì)處理及案例解析
6、企業(yè)取得政策性優(yōu)惠貸款貼息的兩種情況分別如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理？
七、所得稅會(huì)計(jì)實(shí)踐

第二部分 企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、防控與應(yīng)對
一、 金稅三期是什么
1.金稅三期的“前世今生”
2.金稅三期的強(qiáng)大的功能介紹
3.金稅三期對企業(yè)納稅管理的新要求
二、稅務(wù)機(jī)關(guān)是怎樣挑選“有可能有問題”的企業(yè)
1.增值稅專用發(fā)票用量變動(dòng)預(yù)警分析
2.進(jìn)項(xiàng)稅額預(yù)警分析
3.預(yù)收賬款預(yù)警分析
4.存貨異常變動(dòng)預(yù)警分析
5.應(yīng)收賬款變動(dòng)率預(yù)警分析
6.銷售額異常變動(dòng)預(yù)警分析
7.運(yùn)費(fèi)發(fā)票進(jìn)項(xiàng)抵扣占比預(yù)警分析
三、 稅務(wù)局對企業(yè)在各經(jīng)營環(huán)節(jié)納稅評估、稽查要點(diǎn)、常見風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對新策略
1.籌資環(huán)節(jié)納稅評估、稽查要點(diǎn)、常見風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對策略
①籌資環(huán)節(jié)涉及的稅種（接受貨幣投資與非貨幣投資）
②金融企業(yè)、非金融企業(yè)、自然人、關(guān)聯(lián)方借款的利息納稅評估、稽查要點(diǎn)、常見風(fēng)險(xiǎn)及
應(yīng)對策略
③接受非貨幣資產(chǎn)投資納稅評估、稽查要點(diǎn)、常見風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對策略
2.采購環(huán)節(jié)納稅評估、稽查要點(diǎn)、常見風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對策略
①采購材料物資進(jìn)項(xiàng)稅額納稅評估、稽查要點(diǎn)、常見風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對策略
②采購固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額納稅評估、稽查要點(diǎn)、常見風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對策略
③非正常損失與正常損失納稅評估、稽查要點(diǎn)、常見風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對策略
④營改增后進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的政策變化
⑤五種票據(jù)抵扣的新規(guī)定
3.加工生產(chǎn)環(huán)節(jié)納稅評估、稽查要點(diǎn)、常見風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對策略
①產(chǎn)品成本的構(gòu)成
②成本、費(fèi)用、損失等項(xiàng)目納稅評估、稽查要點(diǎn)、常見風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對策略
③領(lǐng)用材料物資的成本計(jì)算方法
④人工費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)納稅評估、稽查要點(diǎn)、常見風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對策略
⑤制造費(fèi)用的歸集與分配納稅評估、稽查要點(diǎn)、常見風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對策略
⑥固定資產(chǎn)折舊費(fèi)的計(jì)提納稅評估、稽查要點(diǎn)、常見風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對策略
⑦其他費(fèi)用支付納稅評估、稽查要點(diǎn)、常見風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對策略
4.銷售環(huán)節(jié)納稅評估、稽查要點(diǎn)、常見風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對策略
①應(yīng)納稅收入項(xiàng)目納稅評估、稽查要點(diǎn)、常見風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對策略
②不征稅收入和免稅收入納稅評估、稽查要點(diǎn)、常見風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對策略
③增值稅銷項(xiàng)稅額、價(jià)外費(fèi)用納稅評估、稽查要點(diǎn)、常見風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對策略
④買一贈(zèng)一、對外捐贈(zèng)納稅評估、稽查要點(diǎn)、常見風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對策略
⑤增值稅出口退稅納稅評估、稽查要點(diǎn)、常見風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對策略
⑥固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢等納稅評估、稽查要點(diǎn)、常見風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對策略
⑦折扣銷售、銷售折扣、平銷行為納稅評估、稽查要點(diǎn)、常見風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對策略
⑧收取的違約金納稅評估、稽查要點(diǎn)、常見風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對策略
⑨混合銷售納稅評估、稽查要點(diǎn)、常見風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對策略
⑩視同銷售納稅評估、稽查要點(diǎn)、常見風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對策略
經(jīng)營租賃納稅評估、稽查要點(diǎn)、常見風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對策略
融資租賃納稅評估、稽查要點(diǎn)、常見風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對策略
5.利潤計(jì)算與分配環(huán)節(jié)納稅評估、稽查要點(diǎn)、常見風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對策略
①會(huì)計(jì)利潤的計(jì)算及預(yù)繳所得稅納稅評估、稽查要點(diǎn)、常見風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對策略
②匯算清繳納稅調(diào)整項(xiàng)目納稅評估、稽查要點(diǎn)、常見風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對策略
③利潤分配的程序
④年終分紅納稅評估、稽查要點(diǎn)、常見風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對策略
⑤投資收益納稅評估、稽查要點(diǎn)、常見風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對策略
6.其他常見涉稅業(yè)務(wù)納稅評估、稽查要點(diǎn)、常見風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對策略
①企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓繳納營業(yè)稅、增值稅嗎
②不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓按差額計(jì)征營業(yè)稅嗎
③無形資產(chǎn)中的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓按差額計(jì)征營業(yè)稅嗎
④地價(jià)計(jì)入房產(chǎn)原值計(jì)征房產(chǎn)稅問題
⑤免租房產(chǎn)計(jì)征房產(chǎn)稅問題
⑥出差補(bǔ)助、午餐補(bǔ)助、誤餐補(bǔ)助、電話費(fèi)補(bǔ)助、組織旅游、冬季取暖補(bǔ)助等征免個(gè)稅的
處理
⑦年終一次性獎(jiǎng)金、年終分紅繳納個(gè)稅的處理
⑧盈余公積、資本公積和未分配利潤轉(zhuǎn)增注冊資金繳納個(gè)稅的處理
⑨資本交易中納稅評估、稽查要點(diǎn)、常見風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對策略
四、 企業(yè)如何應(yīng)對稅務(wù)稽查和怎樣防范涉稅風(fēng)險(xiǎn)
1.企業(yè)在稅務(wù)評估中的權(quán)利維護(hù)和危機(jī)公關(guān)技巧
（1）企業(yè)的權(quán)利和義務(wù)
（2）企業(yè)接受評估、稽查的準(zhǔn)備工作
（3）平時(shí)熟練掌握新稅法的有關(guān)規(guī)定，正確進(jìn)行財(cái)稅處理
（4）危機(jī)公關(guān)技巧（溝通協(xié)調(diào)的方法和技巧）
（5）針對生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)及賬務(wù)處理情況，納稅風(fēng)險(xiǎn)自我控制方法
①貨幣資金的自控
②合理的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)比例控制
③“固定資產(chǎn)”涉及的增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅的自控方法
④“應(yīng)收賬款”、“預(yù)收賬款”、“應(yīng)付賬款”、“其他應(yīng)付款”等自控要點(diǎn)
⑤長期和短期借款中利息支出的自控
⑥“應(yīng)付職工薪酬”中會(huì)計(jì)與稅務(wù)政策的異同的自控
⑦“收入”與“利得”對稅收的影響
⑧收入所涉及的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的范圍
⑨“視同銷售”“價(jià)外費(fèi)用”的自查
⑩“收入”和“成本”的配比的自查
五、 納稅評估、稅務(wù)稽查后補(bǔ)稅、罰款的賬務(wù)處理
六、稅務(wù)稽查后涉及逃避繳納稅款的法律責(zé)任

會(huì)計(jì)和涉稅風(fēng)險(xiǎn)