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財(cái)務(wù)報(bào)告分析課程

一、資產(chǎn)負(fù)債表的閱讀與分析
（一）從邏輯結(jié)構(gòu)與主要內(nèi)容宏觀了解公司運(yùn)作
1）資產(chǎn)負(fù)債表的邏輯結(jié)構(gòu)         2）資產(chǎn)負(fù)債表的主要內(nèi)容
（二）各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)在報(bào)表上的具體反映
1）貨幣資金     2）應(yīng)收票據(jù)    3）應(yīng)收賬款   4）其他應(yīng)收款    5）預(yù)付賬款
6）存貨         7)固定資產(chǎn)    8）累計(jì)折舊    9）無形資產(chǎn)      10）應(yīng)付賬款
11）應(yīng)付工資     12）其他應(yīng)付款     13）應(yīng)交稅金        14）其他應(yīng)交款
15）實(shí)收資本     16）資本公積       17）盈余公積        18）未分配利潤
（三）資產(chǎn)負(fù)債表分析
1）評(píng)價(jià)資產(chǎn)分布狀況及其資產(chǎn)結(jié)構(gòu)    2）評(píng)價(jià)資金來源與融資結(jié)構(gòu)
3）評(píng)價(jià)償債能力與風(fēng)險(xiǎn)              4）評(píng)價(jià)營運(yùn)能力及其管理效率

二、利潤表的閱讀與分析
（一）利潤的形成過程
1）利潤的概念                  2）利潤的形成
（二）利潤表各項(xiàng)內(nèi)容詳解
1）營業(yè)收入       2）營業(yè)成本     3）營業(yè)稅金及附加         4）管理費(fèi)用
5）銷售費(fèi)用       6）財(cái)務(wù)費(fèi)用     7）營業(yè)外收入             8）營業(yè)外支出
9）投資收益       10）所得稅
（三）利潤表分析
1）評(píng)價(jià)企業(yè)的盈利能力                 2）評(píng)價(jià)企業(yè)的運(yùn)營能力
3）評(píng)價(jià)經(jīng)營成果增減變動(dòng)原因及變化趨勢 4）分析業(yè)務(wù)的成長性

三、現(xiàn)金流量表的閱讀
（一）現(xiàn)金流量表主表閱讀
1）經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析         2）投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析
3）籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析         4）匯率變化產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析
（二）現(xiàn)金流量表附表閱讀
1）將凈利潤調(diào)整為經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量
2）不涉及現(xiàn)金的重大投資籌資活動(dòng)      3）現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的凈變化
（三）現(xiàn)金流量表分析
1）現(xiàn)金流量比率分析    2）收益質(zhì)量分析     3）現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析
總結(jié)：
1）關(guān)注企業(yè)財(cái)務(wù)效益狀況、資產(chǎn)運(yùn)營狀況、償債能力狀況以及發(fā)展能力狀況四大類八個(gè)核心財(cái)務(wù)指標(biāo)
2） 總?cè)龔垐?bào)表的關(guān)系，全面分析客戶真實(shí)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營狀況以及現(xiàn)金流量狀況

四、財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊與虛假財(cái)務(wù)信息識(shí)別
（一）虛假財(cái)務(wù)報(bào)告的概念
（二）虛假財(cái)務(wù)報(bào)告的動(dòng)機(jī)
1）業(yè)績考核     2）股票發(fā)行    3）債權(quán)融資    4）稅務(wù)目的 
（三）粉飾類型
1）粉飾經(jīng)營業(yè)績                2）粉飾財(cái)務(wù)狀況
（四）粉飾的常用手段
1）資產(chǎn)重組                    2）關(guān)聯(lián)交易
3）資產(chǎn)評(píng)估                    4）會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)以及人為調(diào)整
（五）粉飾報(bào)表導(dǎo)致的結(jié)果
1）資產(chǎn)造假                    2）銷售造假
3）成本造假                    4）稅收造假
（六）報(bào)表粉飾的識(shí)別技巧
1）不良資產(chǎn)剔除法             2）關(guān)聯(lián)交易剔除法
3）異常利潤剔除法             4）現(xiàn)金流量分析法

五、關(guān)注客戶的非財(cái)務(wù)信息，全面防止信貸風(fēng)險(xiǎn)
（一）企業(yè)愿景與戰(zhàn)略
（二）企業(yè)文化與主要領(lǐng)導(dǎo)人的管理哲學(xué)
（三）行業(yè)與競爭環(huán)境
（四）政策風(fēng)險(xiǎn)
（五）管理水平與競爭能力
（六）關(guān)注客戶方方面面的細(xì)節(jié)表現(xiàn)

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