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成本與預(yù)算的管理

全面成本控制篇 
一、戰(zhàn)略性成本管理 
1）客戶核心價(jià)值的涵義                    2）企業(yè)資源配置模型 
二、改善工作，將成本變?yōu)橥顿Y 
1）成本改善，人人有責(zé)                     2）銷售費(fèi)用（區(qū)域市場價(jià)值）的分析 
三、成本控制的主要矛盾（成本管理的關(guān)鍵部門及成本管控的思路） 
1）成本控制要從源頭抓起                   2）價(jià)值工程 
四、顯性成本與隱性成本的管控 
1）資金占用成本的管理                     2）效率成本的管理 
3）風(fēng)險(xiǎn)成本的管理 
五、不同成本對(duì)象的管控規(guī)律與管控方法 
1）HR成本                                2）質(zhì)量成本 
六、打造全員成本文化，持續(xù)改善成本管理工作，構(gòu)建企業(yè)成本競爭優(yōu)勢 
1）文化是一種信仰                         2）夯實(shí)成本管理的基礎(chǔ)工作 

全面預(yù)算管理篇 
一、中國企業(yè)實(shí)行全面預(yù)算管理過程中存在的主要誤區(qū) 
1）缺乏戰(zhàn)略指導(dǎo)                           2）脫離市場環(huán)境 
3）基于過去，憑空想像                     4）缺乏價(jià)值鏈分析 
二、全面預(yù)算管理的流程 
1）確定目標(biāo)           2）預(yù)算編制         3）預(yù)算監(jiān)控   
4）預(yù)算修訂           5）預(yù)算考評(píng) 
三、確立全面預(yù)算管理的新理念 
1）以企業(yè)戰(zhàn)略為基礎(chǔ)                       2）面向市場 
3）面向未來，基于活動(dòng)的分解               4）以價(jià)值鏈分析為基礎(chǔ) 
5）恰當(dāng)?shù)募僭O(shè)                             6）注重考核兌現(xiàn) 
7）以人為本，關(guān)注預(yù)算道德 
四、年度經(jīng)營目標(biāo)的確定與目標(biāo)的分解 
1）財(cái)務(wù)預(yù)測法確定年度經(jīng)營目標(biāo)             2）BSC法確定年度經(jīng)營目標(biāo) 
3）目標(biāo)的確定與潛力挖掘                   4）目標(biāo)分解的方法 
五、全面預(yù)算管理的內(nèi)容以及主要預(yù)算的編制 
（一）全面預(yù)算管理的內(nèi)容 
1）業(yè)務(wù)預(yù)算                               2）資本預(yù)算  
3）籌資預(yù)算                               4）財(cái)務(wù)預(yù)算 
（二）預(yù)算的編制方式 
1）自上而下式         2）自下而上式       3）上下結(jié)合式 
（三）編制預(yù)算的主要方法 
1）固定預(yù)算           2）彈性預(yù)算          3）滾動(dòng)預(yù)算   
4）零基預(yù)算           5）概率預(yù)算 
（四）預(yù)算的編制流程 
1）經(jīng)營目標(biāo)下達(dá)        2）資本預(yù)算制定      3）銷售預(yù)算制定   
4）生產(chǎn)預(yù)算制定        5）采購預(yù)算制定      6）費(fèi)用預(yù)算制定   
7）籌資預(yù)算制定        8）現(xiàn)金預(yù)算制定      9）預(yù)算報(bào)表編制 
（五）主要預(yù)算的編制思路與操作要點(diǎn) 
1）銷售預(yù)算的編制要領(lǐng)                        2）生產(chǎn)預(yù)算的編制要領(lǐng)    
3）采購預(yù)算的編制要領(lǐng)                        4）費(fèi)用預(yù)算的編制要領(lǐng)    
5）現(xiàn)金預(yù)算的編制要領(lǐng)                        6）資本預(yù)算的編制要領(lǐng) 
六、預(yù)算的執(zhí)行與監(jiān)控 
（一）預(yù)算執(zhí)行情況的反饋 
1）預(yù)算執(zhí)行報(bào)告制度要求                      2）預(yù)算執(zhí)行報(bào)告的主要類型    
3）預(yù)算執(zhí)行報(bào)告的報(bào)告形式 
（二）差異分析 
1）單個(gè)產(chǎn)品差異分析                          2）多個(gè)產(chǎn)品差異分析   
（三）預(yù)算跟蹤與儀表板 
1）預(yù)算跟蹤的對(duì)象、形式與周期              
2）儀表板的概念及其實(shí)施過程中的主要原則 
七、預(yù)算的調(diào)整 
1）預(yù)算調(diào)整的前提                            2）預(yù)算調(diào)整的流程 
八、預(yù)算考核 
1）預(yù)算考核的基本原則                        2）預(yù)算考核基本程序   
3）考核指標(biāo)的確定

成本與預(yù)算的管理