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財(cái)務(wù)管理造價(jià)控制課程

【課程背景】
財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局（2016）36號(hào)《關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》規(guī)定，自2016年5月1日起，我國(guó)“營(yíng)改增”試點(diǎn)范圍擴(kuò)大到建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)，并將所有企業(yè)新增不動(dòng)產(chǎn)所含增值稅納入抵扣范圍，確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增。這意味著，5月1日起，全鏈條覆蓋的增值稅將全面替代營(yíng)業(yè)稅，已在我國(guó)施行了二十余年的營(yíng)業(yè)稅將退出歷史舞臺(tái)，持續(xù)了四年多的營(yíng)改增也將正式收官。
住房城鄉(xiāng)建設(shè)部辦公廳建辦標(biāo)[2016]4號(hào)文《關(guān)于做好建筑業(yè)“營(yíng)改增”建設(shè)工程計(jì)價(jià)依據(jù)調(diào)整備工作的通知》對(duì)工程造價(jià)依據(jù)作出調(diào)整，考慮了增值稅。
然而，全面“營(yíng)改增”實(shí)施近2年以來(lái)，建筑企業(yè)實(shí)際減稅效果大打折扣，“營(yíng)改增”紅利獲得感沒(méi)有明顯增強(qiáng)，多數(shù)建筑企業(yè)增值稅稅負(fù)不減反增；財(cái)務(wù)管理和工程造價(jià)控制不到位。
對(duì)此，如何在透析其原因的基礎(chǔ)上，通過(guò)稅務(wù)籌劃和稅務(wù)處理來(lái)降低稅負(fù)，并進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)管理和工程造價(jià)控制，是建筑、房地產(chǎn)企業(yè)當(dāng)下面臨的重大課題。

【課程收益】
建筑、房地產(chǎn)企業(yè)采取有效措施管控企業(yè)的稅負(fù)與涉稅風(fēng)險(xiǎn)，避免不必要的損失，并運(yùn)用稅收籌劃手段優(yōu)化稅負(fù)，在財(cái)務(wù)管理和工程造價(jià)上實(shí)施有效控制，是本課程的主要收益。
通過(guò)對(duì)后“營(yíng)改增”時(shí)期建筑、房地產(chǎn)企業(yè)的增值稅稅負(fù)與工程造價(jià)變化和財(cái)務(wù)管理效果分析，使學(xué)員全面掌握增值稅相關(guān)政策、工程造價(jià)依據(jù)和財(cái)務(wù)管理知識(shí)，提升增值稅稅務(wù)、賬務(wù)處理、工程造價(jià)控制和財(cái)務(wù)管理操作技能，是本課程的又一收益。

【課程內(nèi)容】
第一講建筑、房地產(chǎn)企業(yè)后“營(yíng)改增”時(shí)期財(cái)務(wù)管理要點(diǎn)
一、關(guān)注“營(yíng)改增”后續(xù)政策的出臺(tái)
二、規(guī)范會(huì)計(jì)核算
三、加強(qiáng)合同管理
四、加強(qiáng)增值稅發(fā)票管理
五、優(yōu)化供應(yīng)商選擇
六、完善現(xiàn)金流管理
七、加強(qiáng)造價(jià)控制
八、合理合規(guī)稅務(wù)籌劃
九、深入學(xué)習(xí)與充分應(yīng)用財(cái)務(wù)、稅務(wù)、金融法規(guī)政策
十、建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度

第二講建筑、房地產(chǎn)企業(yè)后“營(yíng)改增”時(shí)期稅負(fù)分析
一、建筑、房地產(chǎn)企業(yè)整體稅負(fù)分析
二、“營(yíng)改增”全過(guò)程分析
三、固定資產(chǎn)更新周期分析
四、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)分析
五、采購(gòu)模式分析
六、實(shí)際購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)低于預(yù)期分析
七、進(jìn)項(xiàng)稅抵扣不充分分析
（一）人工費(fèi)
（二）甲供料
（三）個(gè)體戶供料
（四）融資利息支出
（五）工程保險(xiǎn)支出
（六）征地拆遷、青苗補(bǔ)償
（七）抵扣率低的物資
（八）集采物資
（九）內(nèi)部調(diào)撥物資
（十）代開(kāi)發(fā)票
（十一）工地臨時(shí)水電
（十二）進(jìn)項(xiàng)發(fā)票取得延后
八、營(yíng)改增實(shí)際減稅效果打折扣分析
九、建筑、房地產(chǎn)企業(yè)營(yíng)改增紅利獲得感沒(méi)有明顯增強(qiáng)分析
十、“營(yíng)改增”政策執(zhí)行力分析

第三講建筑、房地產(chǎn)企業(yè)“營(yíng)改增”稅負(fù)不減反增的主要原因?
一、營(yíng)改增實(shí)際減稅效果打折扣
二、建筑、房地產(chǎn)企業(yè)營(yíng)改增紅利獲得感沒(méi)有明顯增強(qiáng)
三、建筑、房地產(chǎn)企業(yè)增值稅稅負(fù)不減反增的直接原因
（一）“營(yíng)改增”前采購(gòu)物資和勞務(wù)過(guò)剩造成
（二）購(gòu)進(jìn)物資和勞務(wù)不均衡造成
（三）“營(yíng)改增”不徹底造成
（四）供應(yīng)商不同身份造成
（五）采購(gòu)商要求開(kāi)具增值稅專(zhuān)票造成
（六）建筑、房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部管理不到位造成
（七）建筑、房地產(chǎn)企業(yè)“營(yíng)改增”過(guò)渡政策利用不足造成
（八）建筑、房地產(chǎn)企業(yè)“營(yíng)改增”優(yōu)惠政策享受不足造成
（九）建筑、房地產(chǎn)企業(yè)簽訂合同不規(guī)范造成
（十）建筑、房地產(chǎn)企業(yè)其他因素造成

第四講建筑、房地產(chǎn)企業(yè)后“營(yíng)改增”時(shí)期增值稅稅務(wù)籌劃
一、如何從稅負(fù)角度選擇納稅人身份
二、如何規(guī)劃增值稅稅負(fù)平衡
三、如何規(guī)劃兼營(yíng)、混合銷(xiāo)售以及混業(yè)業(yè)務(wù)
四、如何規(guī)劃租賃業(yè)務(wù)
五、如何優(yōu)化采購(gòu)運(yùn)輸費(fèi)稅負(fù)
六、建筑、房地產(chǎn)企業(yè)如何做好“甲供材料”業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管控
七、建筑、房地產(chǎn)企業(yè)盡可能的簽訂包工包料的建筑合同
八、水電費(fèi)管控
九、如何現(xiàn)劃勞務(wù)獨(dú)立以降低增值稅稅負(fù)
十、如何做好分散經(jīng)營(yíng)的涉稅規(guī)劃
十一、如何做好聯(lián)合經(jīng)營(yíng)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控
十二、如何做好資質(zhì)掛靠的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控
十三、資質(zhì)籌劃
十四、采購(gòu)模式籌劃
十五、免稅項(xiàng)目籌劃
十六、納稅人資格籌劃

第五講建筑、房地產(chǎn)企業(yè)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與防范
一、增值稅納稅義務(wù)人發(fā)生時(shí)間
二、視同提供服務(wù)應(yīng)稅行為
三、差額征稅
四、銷(xiāo)售額
五、價(jià)外費(fèi)用
六、適用稅率
七、兼營(yíng)業(yè)務(wù)
八、銷(xiāo)售收入完整性
九、規(guī)避取得虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)
十、銷(xiāo)項(xiàng)稅額風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防范

第六講建筑、房地產(chǎn)企業(yè)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與防范
一、增值稅扣稅憑證
二、不應(yīng)抵扣而抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
三、應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出而未作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
四、增值稅抵扣憑證的規(guī)定
五、抵扣率準(zhǔn)確性的規(guī)定
六、進(jìn)項(xiàng)稅額風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防范

第七講建筑、房地產(chǎn)企業(yè)增值稅其他風(fēng)險(xiǎn)與防范
一、發(fā)票使用管理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
二、稅控設(shè)備管理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
三、逾期申報(bào)、逾期繳稅的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
四、納稅人銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)不認(rèn)定的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
五、賬務(wù)處理的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
六、財(cái)政補(bǔ)貼申請(qǐng)材料的操作風(fēng)險(xiǎn)
七、節(jié)稅籌劃的操作風(fēng)險(xiǎn)
八、增值稅法律風(fēng)險(xiǎn)
十、增值稅風(fēng)險(xiǎn)防范措施

第八講建筑、房地產(chǎn)企業(yè)新老項(xiàng)目交替過(guò)程中的稅務(wù)處理
一、營(yíng)改增前簽總承包合同并動(dòng)工，營(yíng)改增后簽分包合同，分包人增值稅計(jì)稅方法選擇
二、選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅的老項(xiàng)目獲得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的處理
三、營(yíng)改增后新老項(xiàng)目交替過(guò)程中的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的稅務(wù)處理
四、建筑企業(yè)掛靠業(yè)務(wù)新老項(xiàng)目交替的稅務(wù)處理
五、老項(xiàng)目適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法36個(gè)月不變，但36個(gè)月期滿尚未完成的項(xiàng)目如何納稅

第九講建筑、房地產(chǎn)企業(yè)工程進(jìn)度結(jié)算和最后結(jié)算的稅務(wù)處理
一、營(yíng)改增后的業(yè)主拖欠建筑企業(yè)工程進(jìn)度款的稅務(wù)處理
二、營(yíng)改增前業(yè)主拖欠建筑企業(yè)工程款，建筑企業(yè)確認(rèn)收入未計(jì)提營(yíng)業(yè)稅及附加，營(yíng)改增后發(fā)生增值稅納稅的稅務(wù)處理

第十講建筑企業(yè)甲供材和甲控材的的稅務(wù)處理
一、營(yíng)改增后的甲供材與甲控材的區(qū)別
二、營(yíng)改增后的甲供材的稅務(wù)處理
三、甲供材規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)操要點(diǎn)

第十一講房地產(chǎn)企業(yè)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品成本和期間費(fèi)用的核算與管理
一、開(kāi)發(fā)產(chǎn)品成本和期間費(fèi)用的概述
二、房地產(chǎn)企業(yè)成本費(fèi)用的歸集和分配
三、土地開(kāi)發(fā)成本的核算與管理
四、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本的核算與管理
五、配套設(shè)施開(kāi)發(fā)成本的核算與管理
六、代建工程開(kāi)發(fā)成本的核算與管量
七、期間費(fèi)用的核算與管理

第十二講建筑、房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)收賬款的涉稅處理
一、建筑、房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)收賬款或收取業(yè)主開(kāi)工保證金增值稅納稅的處理
二、建筑、房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)收賬款、預(yù)繳增值稅的稅務(wù)處理

第十三講營(yíng)改增工程造價(jià)依據(jù)調(diào)整要點(diǎn)
一、調(diào)整依據(jù)
二、建安工程費(fèi)用組成調(diào)整
三、調(diào)整辦法
（一）現(xiàn)有定額調(diào)整
（二）工程造價(jià)信息調(diào)整
（三）以“元”為單位的費(fèi)用調(diào)整
（四）以“費(fèi)率（%）”表現(xiàn)的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整
（五）材料預(yù)算價(jià)格（信息價(jià)）調(diào)整方法
（六）調(diào)整基本公式
（七）計(jì)價(jià)表格的調(diào)整

第十四講營(yíng)改增下工程造價(jià)面臨的問(wèn)題及原因分析
一、問(wèn)題
（一）營(yíng)改增造價(jià)稅金無(wú)法確定
（二）工程造價(jià)難以形成
二、原因分析
（一）計(jì)算造價(jià)時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅額無(wú)法確定
（二）現(xiàn)行計(jì)價(jià)規(guī)則變化

第十五講營(yíng)改增下計(jì)價(jià)規(guī)則和計(jì)價(jià)依據(jù)的調(diào)整方法
一、原則
（一）與稅制相適應(yīng)
（二）與財(cái)務(wù)核算相統(tǒng)一
（三）工程造價(jià)=除稅工程造價(jià)×（1+增值稅稅率）+附加稅
二、調(diào)整方法
（一）費(fèi)用價(jià)稅分離
（二）進(jìn)項(xiàng)稅合并
（三）銷(xiāo)項(xiàng)稅的形成與計(jì)算
（四）案例
（五）調(diào)整的節(jié)點(diǎn)

第十六講營(yíng)改增下工程造價(jià)管理體系調(diào)整辦法
一、工程計(jì)價(jià)費(fèi)用要素體系調(diào)整
二、工程計(jì)價(jià)依據(jù)的調(diào)整
（一）消耗定額的調(diào)整
（二）臺(tái)班費(fèi)用的調(diào)整
（三）費(fèi)用定額的調(diào)整
三、造價(jià)信息的調(diào)整
（一）人工單價(jià)（不作調(diào)整）
（二）材料價(jià)格
（三）施工機(jī)具臺(tái)班單價(jià)
（四）信息發(fā)布
（五）工程造價(jià)指數(shù)

第十七講案例分析
案例一某建筑企業(yè)后“營(yíng)改增”時(shí)期的《增值稅管理制度》
案例二某房地產(chǎn)企業(yè)后“營(yíng)改增”時(shí)期的增值稅稅負(fù)預(yù)算
案例三某房地產(chǎn)企業(yè)后“營(yíng)改增”時(shí)期簽訂合同要點(diǎn)
案例四某建筑企業(yè)工程造價(jià)控制要點(diǎn)

第十八講互動(dòng)與答疑

財(cái)務(wù)管理造價(jià)控制課程