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解讀財務報表課程

課程背景：
在目前經濟背景下，懂財務報表少走彎路應該成為了一種共識。某類企業(yè)頻繁暴雷，和積壓若干年的財務報表造假問題脫不了干系。創(chuàng)始人學習報表知識，提綱攜領的解決企業(yè)風險，定企業(yè)發(fā)展策略，迫在眉睫。
三大報表指的是資產負債表、利潤表和現金流量表。這些報表是用來記錄和反映一個企業(yè)的財務狀況、經營成果和現金流量情況的重要工具。
控制風險是指企業(yè)通過一系列的措施和管理方法，來降低發(fā)生風險的可能性，并減少風險帶來的損失。在財務管理中，控制風險是非常重要的，因為財務風險可能對企業(yè)的穩(wěn)定性和發(fā)展產生負面影響。
三大報表可以幫助企業(yè)控制風險和做出決策的背景主要有以下幾個方面：
了解財務狀況：資產負債表可以反映企業(yè)的資產、負債和所有者權益的狀況，幫助企業(yè)了解自身的財務實力。通過對財務狀況的了解，企業(yè)可以判斷自身的償債能力、流動性狀況和資本結構，從而制定相應的風險控制策略。
評估經營成果：利潤表可以反映企業(yè)的收入、成本和利潤情況，幫助企業(yè)評估自身的經營成果。通過對經營成果的評估，企業(yè)可以了解自身的盈利能力和經營效益，從而制定相應的經營策略和風險控制措施。
跟蹤現金流量：現金流量表可以反映企業(yè)的現金收入和支出情況，幫助企業(yè)跟蹤自身的現金流量。通過對現金流量的跟蹤，企業(yè)可以了解自身的現金流動性狀況、資金運作情況和現金管理能力，從而制定相應的現金管理策略和風險控制手段。
總而言之，三大報表是企業(yè)“醫(yī)療診斷書”，能看清楚企業(yè)得了什么病，“病灶”在什么地方，如何能輔之以老師的專項“望聞問切”，基本上可以解決企業(yè)“三高”“富貴病”“肥胖癥”等問題。

課程收益：
1、望：如何從不同報表看不同數據的內涵和外延
2、聞：旁敲側擊，觸類旁通，管中窺豹，“看”一點而可以“窺”全身
3、問：看到報表數據，就知道應該從哪些方向去找問題，找哪個部門去解決，倒逼企業(yè)利潤出處
4、切：對于不同內外部業(yè)務，輸出不同著重點的報表。比如銀行更專注資產的利用效率，收入是否能覆蓋成本，是否有能力定期還款，那就需要對這些方面的業(yè)務數據詳細闡述，達到融資方和貸款方雙方互信。

課程對象：中小企業(yè)創(chuàng)始人，與企業(yè)有股份綁定關系的管理者

課程大綱
導入：2021年孟晚舟在年報發(fā)布會上的演講
第一講：少踩坑——三大報表看稅務風險
一、資產負債表看企業(yè)的“命”——企業(yè)存在的6大典型風險
1、賣發(fā)票
2、虛假出資、挪用公款
3、賬實不符、虛開
4、兩套賬
5、買發(fā)票
6、現金發(fā)工資、偷逃社保
特別提示：掛“其他”字樣的會計科目易產生稅務風險，此類科目預示著非經營活動的貨幣資金進出，非正常業(yè)務的可能性很高
二、利潤表看企業(yè)的“運”——從3個比率看到企業(yè)收入、成本異常
1、成本率
2、費用率
3、費用結構
3、現金流量表看企業(yè)的“質”
案例：賈躍亭的樂視造假——利潤很好，但是沒有良性循環(huán)的現金流，倒閉是必然

第二講：定決策——三大報表看經營風險
一、利潤表中的三個“利潤”
1）營業(yè)利潤=收入-成本-費用
1）利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出
2）凈利潤=利潤總額-所得稅
案例：福耀玻璃的二代曹暉接班，理由是懂財務，懂報表，懂如何管理職業(yè)經理人
二、利潤表分析4個重點項目
1、營業(yè)收入+相關利潤+投資收益的穩(wěn)定性和現金質量
2、管銷費用是否出現不正常的異動
3、財務費用是否與貸款規(guī)模相適應
4、企業(yè)的業(yè)績是否存在三大依賴
1）營業(yè)外依賴
2）大客戶依賴
3）地區(qū)性依賴
三、現金流量表的造血功能
——企業(yè)靠什么造血要想清楚，這是企業(yè)生存的命脈
四、現金流量表的流血三大表現
表現一：采購
表現二：水電費
表現三：發(fā)工資
——現金流量表呈現
五、產負債表看企業(yè)運營資金缺失與否
圖示：資產負債表呈現運營資金計算關系
案例：今年業(yè)績目標1000萬，日常最多投入多少周轉？

第三講：快融資——報表真善美，融資追著跑
一、向銀行融資需要提供五大材料
1、營業(yè)執(zhí)照（副本）、開戶許可證、特殊行業(yè)生產經營許可證
2、公司章程
3、法定人表人及其配偶、實際控制人及配偶有效證件；婚姻狀況證明（特別是一人有限、合伙企業(yè)或個體）
4、其他股東及財務負責人有效證件
5、近三年及貸款當月財報
二、企業(yè)貸款不通過的七大原因
1、資產規(guī)模偏小、凈資產不多、資產負債率高
2、銷售規(guī)模不大，獲利能力不強
3、股東抽逃注冊資本金或關聯(lián)公司占款金額過大
4、公司注冊資本實際沒到位
5、有民間融資借貸，而且金額較大
6、財務報表數據與其他資料嚴重不符，邏輯關系混亂
7、報表數據出現技術性錯誤
三、融資應對策略關鍵兩步
1、制度建設
工具：《企業(yè)籌資管理制度》
2、懂數據勾稽關系
工具：貸款中需要計算的關鍵報表指標和比率（一部分，詳見《貸款需求測算表》）
——財務效益（盈利能力）狀況指標
——凈資產收益率（加權）=凈利潤*100%/（期初股東權益+期末股東權益）/2
——凈資產收益率（攤薄）=凈利潤*100%/期末股東權益/2
3、貸款需求測算表
兩個關鍵公式：
——營運資金量=計算年度銷售收入*（1-上年度銷售利潤率）*（1+預計銷售收入年增長率）/營運資金周轉次數
——新增流動資金貸款額度=營運資金量-借款人自有資金-現有流動資金貸款-其他渠道提供的運營資金
工具：貸款需求測算表（自動計算）

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