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課程背景：

當(dāng)前國(guó)企財(cái)務(wù)工作正處于 “十四五” 收官總結(jié)與 “十五五” 戰(zhàn)略啟航的關(guān)鍵銜接期，面臨三重核心挑戰(zhàn)與機(jī)遇：

首先，是政策導(dǎo)向升級(jí)帶來(lái)的適配壓力：十五五規(guī)劃明確 “新質(zhì)生產(chǎn)力培育”“現(xiàn)代化產(chǎn)業(yè)體系構(gòu)建”“安全韌性提升” 三大戰(zhàn)略方向，財(cái)務(wù)體系需從 “十四五” 期間的 “規(guī)模合規(guī)型” 向 “十五五” 的 “價(jià)值賦能型” 轉(zhuǎn)型，尤其是 “一利五率” 指標(biāo)優(yōu)化（如營(yíng)業(yè)收現(xiàn)率替代營(yíng)業(yè)現(xiàn)金比率）、戰(zhàn)略使命評(píng)價(jià)納入考核、ESG 與財(cái)務(wù)融合管理等新要求，對(duì)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的政策解讀與落地能力提出更高要求；?

其次，是監(jiān)管模式變革帶來(lái)的運(yùn)營(yíng)挑戰(zhàn)：國(guó)家層面逐步建立 “上下貫通、實(shí)時(shí)在線、自動(dòng)預(yù)警” 的智能化穿透式監(jiān)管體系，要求國(guó)企財(cái)務(wù)實(shí)現(xiàn) “經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)可視、資金流動(dòng)全程可溯、重大風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)可控”，但部分國(guó)企仍存在財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)割裂、監(jiān)管指標(biāo)轉(zhuǎn)化能力不足、數(shù)字化工具適配滯后等問(wèn)題，難以滿足 “一業(yè)一策、一企一策” 的精準(zhǔn)監(jiān)管需求。?最后，企業(yè)發(fā)展需求帶來(lái)的能力缺口：在國(guó)企 “增強(qiáng)核心功能、提高核心競(jìng)爭(zhēng)力” 的目標(biāo)下，財(cái)務(wù)需從傳統(tǒng)核算職能向 “戰(zhàn)略投資決策支撐、資本運(yùn)作優(yōu)化、風(fēng)險(xiǎn)韌性管控” 延伸，例如如何平衡研發(fā)投入強(qiáng)度與短期利潤(rùn)目標(biāo)等工具盤(pán)活資產(chǎn)降低負(fù)債率、如何將碳減排成本納入財(cái)務(wù)核算，均需財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)掌握新方法、新工具。?

本課程聚焦十五五規(guī)劃對(duì)國(guó)企財(cái)務(wù)的*要求，結(jié)合標(biāo)桿企業(yè)實(shí)踐，幫助財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)精準(zhǔn)把握政策內(nèi)涵、重構(gòu)核心能力，為企業(yè)戰(zhàn)略落地提供堅(jiān)實(shí)財(cái)務(wù)支撐。

 

課程收益：

● 政策認(rèn)知層面：精準(zhǔn)掌握十五五財(cái)務(wù)政策核心要點(diǎn)

● 能力提升層面：構(gòu)建十五五財(cái)務(wù)體系核心勝任力

● 實(shí)踐落地層面：獲取可直接復(fù)用的工具與方案 

 

課程時(shí)間：1-2天，6小時(shí)/天

課程對(duì)象：國(guó)企高層管理人員，財(cái)務(wù)人員，內(nèi)控人員，各部門(mén)業(yè)務(wù)骨干等 

課程方式：講師講授+案例分析+提問(wèn)互動(dòng)

 

課程大綱

第一講：政策錨定：需強(qiáng)化 “四種意識(shí)、五大體系” 與戰(zhàn)略定位的關(guān)聯(lián)

一、堅(jiān)持“四種意識(shí)”，打造價(jià)值導(dǎo)向的財(cái)務(wù)體系

價(jià)值意識(shí)：把財(cái)務(wù)工作定位為價(jià)值創(chuàng)造的核心支撐

服務(wù)意識(shí)：提升財(cái)務(wù)對(duì)業(yè)務(wù)、決策的服務(wù)能力

合規(guī)意識(shí)：嚴(yán)格遵循法規(guī)、制度，強(qiáng)化內(nèi)部控制

創(chuàng)新意識(shí)：推動(dòng)財(cái)務(wù)模式、技術(shù)、流程創(chuàng)新

 

二、構(gòu)建“五大體系”，實(shí)現(xiàn)全方位支撐

價(jià)值創(chuàng)造體系：圍繞利潤(rùn)、現(xiàn)金流、資本回報(bào)率等關(guān)鍵價(jià)值指標(biāo)

效能提升體系：通過(guò)流程再造、績(jī)效管理提升財(cái)務(wù)效率

風(fēng)險(xiǎn)防控體系：建立全鏈條、全維度的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與預(yù)警機(jī)制

數(shù)智賦能體系：運(yùn)用大數(shù)據(jù)、人工智能、云計(jì)算實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)字化、智能化

人才保障體系：培養(yǎng)復(fù)合型財(cái)務(wù)人才，構(gòu)建梯隊(duì)化、專業(yè)化的人才結(jié)構(gòu)

 

三、十五五“一利五率”變化研討解析

1.一利五率的內(nèi)容及發(fā)展演變

1）一利五率的指標(biāo)內(nèi)容

2)從“兩利四率”到“一利五率”的轉(zhuǎn)變

3）新舊周期的財(cái)務(wù)政策演進(jìn)與核心差異

維度 十四五核心導(dǎo)向 十五五升級(jí)方向 財(cái)務(wù)實(shí)踐落點(diǎn)

考核體系 “一利五率” 基礎(chǔ)框架，規(guī)?；瘜?dǎo)向 “一利五率” 優(yōu)化迭代，價(jià)值創(chuàng)造與戰(zhàn)略貢獻(xiàn)并重 新增個(gè)性化指標(biāo)（占比超 76%），強(qiáng)化戰(zhàn)略使命評(píng)價(jià)

創(chuàng)新驅(qū)動(dòng) 研發(fā)投入規(guī)模增長(zhǎng) 研發(fā)投入效能與創(chuàng)新轉(zhuǎn)化聚焦 研發(fā)經(jīng)費(fèi)投入強(qiáng)度量化考核，關(guān)聯(lián)產(chǎn)業(yè)升級(jí)成效

風(fēng)險(xiǎn)管控 債務(wù)規(guī)模管控 資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化與安全韌性提升 設(shè)定資產(chǎn)負(fù)債率逐年下降目標(biāo)，監(jiān)控凈負(fù)債 / EBITDA 比值

價(jià)值維度 經(jīng)濟(jì)價(jià)值為主 經(jīng)濟(jì) + 社會(huì) + 戰(zhàn)略價(jià)值協(xié)同 融入 ESG、碳減排、戰(zhàn)略新興產(chǎn)業(yè)占比等案例與指標(biāo)

 

第二講：核心指標(biāo)迭代：十五五 “一利五率” 體系的深化與落地

一、 “一利五率”引導(dǎo)下國(guó)企管理高質(zhì)量發(fā)展詳解

“1455”指引：對(duì)標(biāo)世界*，業(yè)財(cái)融合轉(zhuǎn)型

“一利五率”對(duì)企業(yè)管理提出那些新的要求

1）“一利五率”各項(xiàng)指標(biāo)的提升點(diǎn)分析

2）管控重點(diǎn)案例解析

 

二、把握高質(zhì)量發(fā)展著力點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)國(guó)有企業(yè)管理提升路徑

1. 如何理解“預(yù)算為統(tǒng)領(lǐng)，司庫(kù)為抓手，決算為重點(diǎn)”

1）以預(yù)算為統(tǒng)領(lǐng)：洞察價(jià)值，對(duì)標(biāo)*

2）司庫(kù)為抓手：增強(qiáng)高質(zhì)量發(fā)展的內(nèi)在動(dòng)能

3）決算為重點(diǎn)：夯實(shí)高質(zhì)量發(fā)展的管理根基

2.如何從業(yè)財(cái)融合的角度推進(jìn)一利五率落地

1）管理實(shí)踐路徑規(guī)劃

2）結(jié)果落地呈現(xiàn)

 

三、企業(yè)經(jīng)營(yíng)的“三駕馬車”--*模模型

1.ROE指標(biāo)解析

2.分治策略賦能*模型拆解落地

1）從“ROE”到“業(yè)務(wù)效率三抓手”：

--怎么賺錢(qián)（利潤(rùn)率）？賺得多快（周轉(zhuǎn)率）？用誰(shuí)的錢(qián)（杠桿率）？

盈利能力（銷售凈利率）× 運(yùn)營(yíng)效率（總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率）× 資本杠桿（權(quán)益乘數(shù)）

討論練習(xí)：ROE每提升1%對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)量級(jí)變化

2）利潤(rùn)高，就代表企業(yè)經(jīng)營(yíng)得好嗎？

3） “高負(fù)債”不討人喜歡，那么換成“資本”呢？

“在電梯里俯臥撐”--財(cái)務(wù)杠桿的助力讓結(jié)果天差地別

*模型的應(yīng)用場(chǎng)景

1）業(yè)內(nèi)公司*模型數(shù)據(jù)對(duì)比分析

2）指標(biāo)映射實(shí)戰(zhàn)，將財(cái)務(wù)指標(biāo)翻譯為業(yè)務(wù)動(dòng)作

? 銷售凈利率 → 市場(chǎng)滲透率，復(fù)購(gòu)率，轉(zhuǎn)介紹率等

? 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 → 產(chǎn)品周期用時(shí)長(zhǎng)、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率等

? 權(quán)益乘數(shù)→資本結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)負(fù)債率等

小組練習(xí)：根據(jù)部門(mén)職責(zé)圈定核心影響指標(biāo)

實(shí)操演練：“三駕馬車收益驅(qū)動(dòng)”定位企業(yè)價(jià)值增值點(diǎn)并逐級(jí)剖析，轉(zhuǎn)化業(yè)務(wù)績(jī)效指標(biāo)。

 

第三講：十五五國(guó)企財(cái)務(wù)核心能力建設(shè)框架及落地解析

一、 風(fēng)控財(cái)務(wù)能力：保障安全發(fā)展的韌性管理體系，評(píng)估企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

1. 企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的風(fēng)險(xiǎn)分析及管控

1）營(yíng)運(yùn)資金的概念及管控要點(diǎn)

2）從流動(dòng)資產(chǎn)的質(zhì)量分析及風(fēng)險(xiǎn)控制--預(yù)防長(zhǎng)短錯(cuò)配

2. 公司財(cái)務(wù)安全評(píng)價(jià)

1）資本的結(jié)構(gòu)

2）債務(wù)構(gòu)成及商業(yè)信用融資方式

2）利息的保障

監(jiān)管詞條 企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo) 具體落地措施

資產(chǎn)負(fù)債率穩(wěn)步下降 年度資產(chǎn)負(fù)債率、峰值負(fù)債率、凈負(fù)債 / EBITDA 1. 每季度測(cè)算資本支出與融資需求匹配度；2. 嚴(yán)控非主業(yè)投資，清理低效無(wú)效資產(chǎn)；3. 確保凈負(fù)債 / EBITDA≤3 倍

3. 公司資產(chǎn)管理風(fēng)控能力評(píng)價(jià)

1）國(guó)企兩金降減：應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)與管理

--應(yīng)收賬款是為擴(kuò)大銷售進(jìn)行的投資，是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移

--以應(yīng)收賬款的高增長(zhǎng)換取銷售額和利潤(rùn)的增長(zhǎng)不可取

--企業(yè)應(yīng)收賬款管理中存在的問(wèn)題及對(duì)策  

--應(yīng)收賬款與企業(yè)經(jīng)營(yíng)方式、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

--應(yīng)收帳款的事前防范、事中控制和事后補(bǔ)救的全過(guò)程管控策略

2）國(guó)企兩金降減：存貨的構(gòu)成與管理

--存貨全流程管控分析

--存貨積壓對(duì)利潤(rùn)的影響

--存貨結(jié)構(gòu)分析與企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況     

4.經(jīng)營(yíng)視角如何看收入評(píng)估與管控？

1）營(yíng)業(yè)收入的分析思路

--市場(chǎng)規(guī)模測(cè)算：測(cè)算市場(chǎng)規(guī)模公式=邊界圈定客戶量X單位采購(gòu)量X滲透率 

--兩種不同的市場(chǎng)細(xì)分方法

2）企業(yè)的銷售組合分析 

3）營(yíng)業(yè)收入真實(shí)性分析

4）市場(chǎng)分析經(jīng)典模型

5.用經(jīng)營(yíng)分析視角問(wèn)診企業(yè)的“血脈” 風(fēng)險(xiǎn)

1)經(jīng)營(yíng)周期的概念及現(xiàn)金周期的計(jì)算

案例：某大型企業(yè)的現(xiàn)金周期分析

2）OPM戰(zhàn)略內(nèi)容及實(shí)施核心要素

3）“輸血”：如何進(jìn)行融資決策

--WACC加權(quán)平均資本成本

--DCF現(xiàn)金流折現(xiàn)模型簡(jiǎn)介

 

二、戰(zhàn)略財(cái)務(wù)能力：戰(zhàn)略的資源配置體系

1、戰(zhàn)略價(jià)值鐘與成本的上層決策方式

產(chǎn)品價(jià)值與價(jià)格之間的關(guān)系

成本領(lǐng)先戰(zhàn)略，差異化戰(zhàn)略，混合戰(zhàn)略

從成本定價(jià)的思路優(yōu)化產(chǎn)品成本

2.研發(fā)成本如何落地管控？

3.  ABC作業(yè)基礎(chǔ)成本法

1)ABC成本法的概念及降本思路

2）動(dòng)因分析--資源動(dòng)因、作業(yè)動(dòng)因

3）作業(yè)鏈與價(jià)值鏈

4）估時(shí)作業(yè)成本法及應(yīng)用案例解析

案例練習(xí)：用估時(shí)作業(yè)法解決“人效”評(píng)估問(wèn)題

4.日常營(yíng)運(yùn)費(fèi)用的管理

日常營(yíng)運(yùn)費(fèi)用包含的費(fèi)用

日常營(yíng)運(yùn)費(fèi)用的具體降減措施

營(yíng)銷費(fèi)用費(fèi)效比的逐層剖析

漏斗模型與ROI

 

三、數(shù)字財(cái)務(wù)能力：支撐精準(zhǔn)監(jiān)管的智能運(yùn)營(yíng)體系

1. 業(yè)財(cái)融合的數(shù)智化理念與框架

1）數(shù)字化時(shí)代業(yè)財(cái)融合的新內(nèi)涵與特征

-- 數(shù)據(jù)共享、實(shí)時(shí)交互、協(xié)同決策等特點(diǎn)

2）“業(yè)財(cái)智融合”的數(shù)字化平臺(tái)搭建

--從戰(zhàn)略規(guī)劃、業(yè)務(wù)流程、數(shù)據(jù)管理到?jīng)Q策支持的一體化框架

2. 財(cái)務(wù)數(shù)字化對(duì)業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)管理的提升

    1）業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)的整合與治理（數(shù)據(jù)源的統(tǒng)一、數(shù)據(jù)清洗、轉(zhuǎn)換與標(biāo)準(zhǔn)化，主數(shù)據(jù)管理）

    2）數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)的業(yè)財(cái)分析與洞察（運(yùn)用數(shù)據(jù)分析工具進(jìn)行業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)分析，挖掘數(shù)據(jù)價(jià)值，提供決策依據(jù)）

3）數(shù)據(jù)可視化在業(yè)財(cái)管理中的應(yīng)用

4. 財(cái)務(wù)數(shù)字化支持業(yè)財(cái)決策與戰(zhàn)略規(guī)劃

  1）基于數(shù)字化模型的業(yè)財(cái)預(yù)測(cè)與決策

--構(gòu)建財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)模型、投資決策模型、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型等，支持業(yè)務(wù)決策

  2）數(shù)字化時(shí)代業(yè)財(cái)戰(zhàn)略規(guī)劃與調(diào)整

  --利用數(shù)字化工具進(jìn)行市場(chǎng)趨勢(shì)分析、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手分析，制定與調(diào)整業(yè)財(cái)戰(zhàn)略

 

四、績(jī)效財(cái)務(wù)能力：驅(qū)動(dòng)價(jià)值創(chuàng)造的激勵(lì)約束體系

1. 本量利模型基礎(chǔ)概念

視頻：動(dòng)態(tài)演示，介紹盈虧平衡點(diǎn)概念

1）固定成本與變動(dòng)成本

2）盈虧平衡點(diǎn)量與價(jià)的計(jì)算

案例：虧損的訂單就一定不接了嗎？--某*車企案例

2. 本量利的應(yīng)用場(chǎng)景

案例1：如果所在企業(yè)存在虧損，應(yīng)該怎么辦？

從貢獻(xiàn)式損益表分析邊際貢獻(xiàn)

分析練習(xí)：“無(wú)中生有的利潤(rùn)”VS“憑空創(chuàng)造的存貨成本”

自制與外包的決策

二、本量利的價(jià)值驅(qū)動(dòng)績(jī)效考核模型--“盈利驅(qū)動(dòng)樹(shù)”

1．“盈利驅(qū)動(dòng)樹(shù)”框架模型搭建

2.“盈利驅(qū)動(dòng)樹(shù)”微沙盤(pán)展示

引導(dǎo)學(xué)員深度介入業(yè)財(cái)分析，找到本企業(yè)價(jià)值增值點(diǎn)并逐級(jí)剖析，講財(cái)務(wù)指標(biāo)逐步轉(zhuǎn)化為業(yè)務(wù)行動(dòng)指標(biāo)。

--確定目標(biāo)：小組討論選定議題，明確業(yè)務(wù)場(chǎng)景，分析業(yè)務(wù)問(wèn)題點(diǎn)；

--解決思路：針對(duì)所定議題，分析破題思路，給出大致方案措施，做出定性分析，提出所需資源，預(yù)設(shè)達(dá)成指標(biāo)

--量化指標(biāo)：對(duì)既定指標(biāo)進(jìn)行公式設(shè)置及量化分析，業(yè)務(wù)指標(biāo)量化并逐級(jí)形成財(cái)務(wù)指標(biāo)，初步搭建“盈利驅(qū)動(dòng)樹(shù)”框架

--數(shù)據(jù)沉淀

--PDCA循環(huán)分析