第一章、財務(wù)部門職能與人員職責(zé)
第一節(jié)、財務(wù)部門職能
一、財務(wù)部的主要職能：
1. 認(rèn)真貫徹實施國家有關(guān)財務(wù)的法律法規(guī)和規(guī)章制度，確保公司運營的合法性。
2. 建立并完善公司財務(wù)管理制度，編制財務(wù)計劃，強(qiáng)化經(jīng)營管理，反映財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)紀(jì)律。
3. 積極服務(wù)于公司的經(jīng)營管理，助力公司取得良好的經(jīng)濟(jì)效益。
4. 合理調(diào)配資金，堅持節(jié)約原則，公平分配公司收入，及時完成需上繳的稅收及管理費用。
5. 對財務(wù)、稅務(wù)、審計、銀行等部門及有關(guān)部門，提供真實準(zhǔn)確的財務(wù)情況。
6. 嚴(yán)格遵守財務(wù)制度，堅決抵制不合理、不合法的支出。
第二節(jié)、財務(wù)人員崗位職責(zé)
一、會計崗位職責(zé)：
1. 按照國家會計制度，依法進(jìn)行日常核算、記帳、復(fù)帳、報帳工作，確保手續(xù)完備，帳目清晰。定期報帳，登記會計帳簿，編制會計報表，并交由主管審核后交給總經(jīng)理。
2. 科學(xué)設(shè)置會計核算程序，正確使用會計帳簿，合理運用會計科目，及時完成記帳、結(jié)帳、報帳工作。確保手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，內(nèi)容真實，帳面整潔，帳帳相符，帳證相符，帳款相符，帳物相符。
3. 嚴(yán)格遵守《會計法》和國家財務(wù)制度，加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督，對不合規(guī)的單據(jù)不予開支與報銷。
以下為示例續(xù)寫部分：
二、出納崗位職責(zé)：
1. 嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，根據(jù)會計審核簽字的收付款憑證辦理款項收付手續(xù)。在收付款憑證及原始憑證上加蓋相關(guān)印章并登記。
2. 建立并健全現(xiàn)金出納相關(guān)賬目，對每一筆現(xiàn)金收付憑證進(jìn)行嚴(yán)格審核。
3. 負(fù)責(zé)日常款項的支付工作，嚴(yán)格把關(guān)報銷關(guān)，對不合規(guī)、不合規(guī)章制度的票據(jù)一律拒絕支付。
4. 每日終了時，對當(dāng)日業(yè)務(wù)進(jìn)行登記入賬，確保賬目與庫存現(xiàn)金余額相符。月末與會計的總賬進(jìn)行核對，保證賬賬相符。
5. 定期向銀行索取對賬單與銀行日記賬進(jìn)行核對，如有未達(dá)賬項及時編制調(diào)節(jié)表。
6. 定期編制現(xiàn)金流量表等財務(wù)報告，向總經(jīng)理報告企業(yè)資金情況。
7. 對已支付的款項，需報賬的及時督促相關(guān)人員完成報賬工作。
8. 加強(qiáng)資金管理，定期向總經(jīng)理報告企業(yè)資金狀況及使用情況。
9. 遵守公司資金管理規(guī)定，當(dāng)企業(yè)資金不足時及時上報總經(jīng)理。
10. 每次支付款項時做好財務(wù)報銷登記工作，并要求經(jīng)辦人簽字確認(rèn)。
11. 按照國家會計制度的規(guī)定妥善保管原始票據(jù)、日記賬等相關(guān)資料。
12. 未經(jīng)總經(jīng)理同意不得將公司銀行賬戶借予他人使用。
13. 嚴(yán)格保守公司財務(wù)秘密。
第二章、財務(wù)工作管理規(guī)定
一、財務(wù)管理制度：
1. 會計年度自公歷一月一日起至十二月三十一日止，規(guī)范公司的會計核算周期。
2. 確保會計憑證、會計賬薄、會計報表等資料的真實性、準(zhǔn)確性，符合會計制度規(guī)定。
3. 財務(wù)人員辦理會計事項必須遵循一定的流程和規(guī)范，確保業(yè)務(wù)的合規(guī)性。
4. 財務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定的時間節(jié)點編制并上報會計報表及相關(guān)分析報告。
5. 實行內(nèi)部稽核制度，加強(qiáng)內(nèi)部審計工作，確保財務(wù)工作的規(guī)范性和準(zhǔn)確性。出納人員不得兼任會計、檔案保管及債權(quán)債務(wù)處理等工作。
6. 財務(wù)人員調(diào)動或離職時必須辦理接交手續(xù)，由部門主管監(jiān)交確保工作的連續(xù)性。
第三章、資金管理規(guī)定：
一、銀行存款管理：
1. 公司及各項目部必須在國家合法銀行開設(shè)賬戶不得以個人名義公款私存按照銀行規(guī)定執(zhí)行開戶及銷戶手續(xù)。
2. 嚴(yán)禁擅自借用公司賬戶或利用公司賬戶為其他單位或個人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)擔(dān)保違者必究其責(zé)。
3. 所有通過銀行支出的資金必須具備經(jīng)理和財務(wù)負(fù)責(zé)人審批的原始憑證或書面通知方可支付。
【財務(wù)管理規(guī)定】
一、支票付款流程
支票付款后，需憑支票存根和發(fā)票經(jīng)手人辦理審核簽字手續(xù)，然后前往出納員處進(jìn)行報賬，并在登記簿上完成注銷。
二、現(xiàn)金管理要求
嚴(yán)格執(zhí)行“現(xiàn)金管理條例”，現(xiàn)金必須限額存放。如遇特殊情況，財務(wù)人員需請示部門主管，確保現(xiàn)金妥善保管。嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金和以白條抵庫?，F(xiàn)金收支一般限于職工工資結(jié)算、出差人員旅差費、個人勞務(wù)報酬以及總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。能轉(zhuǎn)賬或能以其他方式結(jié)算的，不準(zhǔn)使用現(xiàn)金支付。支付現(xiàn)金必須附有合法、審批完備的原始憑證。由出納人員核實金額和數(shù)量無誤后，填制現(xiàn)金支出憑證，收款人簽字后方可支付。如代人辦理取款業(yè)務(wù)，應(yīng)由經(jīng)辦人在取款憑證上同時簽字。
三、會計檔案管理規(guī)定
本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件及其它有保存價值的資料均應(yīng)存盤。會計憑證需按月、按編號順序裝訂成冊，標(biāo)明年度、起止號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽字蓋章后歸檔保存。會計賬簿和報表需按年歸檔，專人保管。會計檔案不得攜帶外出，如需查閱或復(fù)制，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
四、結(jié)算與審批制度
1. 管理費和財務(wù)費的報銷：
財務(wù)人員需整齊粘貼所報票據(jù)，并由部門分管領(lǐng)導(dǎo)簽字。所有的報銷憑證最后需總經(jīng)理簽字。會計需審核以下事項：票據(jù)的合法性、真實性；核對數(shù)量、單價，確保票物的相符性。如有異議，應(yīng)與負(fù)責(zé)人協(xié)商更改，如無問題，應(yīng)簽注“同意”并簽名。不符合規(guī)定或手續(xù)不全的，會計和負(fù)責(zé)人不予審批。
2. 人工費及材料費結(jié)算：項目負(fù)責(zé)人需收集各施工人員開具的工卡、運卡、料卡等，并在財務(wù)聯(lián)簽字。生產(chǎn)副經(jīng)理定期開具“施工結(jié)算單”，經(jīng)技術(shù)員、項目負(fù)責(zé)人簽字后交核算員核算，核算完的票據(jù)及時交財務(wù)部門處理。外購材料根據(jù)收料卡或發(fā)貨票進(jìn)行結(jié)算。如發(fā)生弄虛作假行為，將嚴(yán)肅處理當(dāng)事人并追究項目負(fù)責(zé)人的責(zé)任。民工組需填寫記錄單，每月匯總并由施工員、項目經(jīng)理檢查核準(zhǔn)。
五、借款及其它規(guī)定
公司職員原則上不予私人借款。如因特殊情況需借款，如父母疾病、子女患病、本人婚事等，需書面申請并經(jīng)調(diào)查屬實后方可借出適當(dāng)金額。借款最高限額為五千元，需從工資中逐月扣除。業(yè)務(wù)人員必要的備用金需項目經(jīng)理和會計審批后借出。對于借款長期未清者，從借款之日起一個月后至年底計息，利率為百分之二并扣發(fā)工資直至借款還清為止。員工工資調(diào)整、福利、獎懲等政策性支出由綜合辦審核發(fā)放并需總經(jīng)理審批。項目經(jīng)理的報支應(yīng)由總經(jīng)理審批。以下支出亦需總經(jīng)理審批：公司各部門的業(yè)務(wù)費及招待費；公司決定購入的價值較大的固定資產(chǎn)；外部借款及預(yù)付款數(shù)額較大等計劃支出金額較大的情況。
六、出差管理制度
為加強(qiáng)出差管理，根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)制定此制度。員工出差可享受工作餐費補(bǔ)貼每日五十元及住宿費補(bǔ)貼一百元。因公出差宴客費用需部門主管同意并上報總經(jīng)理批準(zhǔn)憑票據(jù)報銷。因業(yè)務(wù)需要提高住宿標(biāo)準(zhǔn)需報總經(jīng)理批準(zhǔn)后據(jù)實報銷。公司派遣出差的員工可報銷汽車票、火車票等相關(guān)票據(jù)。七、項目部財務(wù)管理及內(nèi)部審計制度項目部應(yīng)嚴(yán)格按照公司“財務(wù)管理制度”進(jìn)行資產(chǎn)管理和核算建立健全相關(guān)賬戶配置專職人員。固定資產(chǎn)購置出售及調(diào)撥需經(jīng)總經(jīng)理同意項目部之間調(diào)撥不論有償或無償都需總經(jīng)理簽發(fā)調(diào)撥單同時結(jié)轉(zhuǎn)資產(chǎn)資金帳卡公司對項目部每年進(jìn)行兩次以上財務(wù)審計也可以對具體事項進(jìn)行專門審計審計人員代表總經(jīng)理進(jìn)行工作各項目部應(yīng)積極配合審計工作。第三節(jié)：審計與報告制度
一、審計流程的完成
在每次審計活動結(jié)束后，審計小組需將詳細(xì)的審計結(jié)果編撰成審計報告，并向上級總經(jīng)理進(jìn)行匯報。通過這種方式，可以確保審計工作的透明度和責(zé)任明確。
二、問題處理與決策
針對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，根據(jù)問題的性質(zhì)和嚴(yán)重程度，提交至總經(jīng)理辦公會議進(jìn)行討論，并決定相應(yīng)的處理方案。
第八節(jié)：財務(wù)紀(jì)律規(guī)范
一、財務(wù)人員的職業(yè)素養(yǎng)提升
財務(wù)人員應(yīng)持續(xù)加強(qiáng)學(xué)習(xí)，增強(qiáng)政治思想覺悟和業(yè)務(wù)能力，自覺遵守并執(zhí)行《會計法》及相關(guān)財經(jīng)法規(guī)。他們應(yīng)積極為企業(yè)的經(jīng)營管理服務(wù)，對于表現(xiàn)突出的個人，公司應(yīng)給予表揚和獎勵；對于因工作失職造成不良后果的，應(yīng)依據(jù)規(guī)定給予相應(yīng)處罰。
二、財務(wù)行為規(guī)范及處罰措施
1. 對于以下情況，應(yīng)對財務(wù)人員進(jìn)行警告并扣除當(dāng)月工資：
- 超出規(guī)定的現(xiàn)金使用限額或核定的現(xiàn)金庫存金額的。
- 使用不符合財務(wù)制度規(guī)定的憑證進(jìn)行銀行存款或現(xiàn)金替代的。
- 未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借給他人資金或進(jìn)行資金支付的。
- 利用賬戶為其他單位或個人進(jìn)行非法現(xiàn)金套取的。
- 將單位款項以個人名義儲蓄方式存入銀行的。
- 其他嚴(yán)重違反財務(wù)管理辦法的行為。
三、財務(wù)人員解聘標(biāo)準(zhǔn)
若出現(xiàn)以下情況，財務(wù)人員可能面臨解聘：
- 嚴(yán)重違反財務(wù)制度，導(dǎo)致財務(wù)工作混亂的。
- 拒絕提供或提交虛假會計憑證、報表和文件資料的。
- 偽造、編造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證和賬簿的。
- 利用職務(wù)之便，進(jìn)行虛報、冒領(lǐng)、收取賄賂的。
- 弄虛作假、營私舞弊、非法謀私、泄露公司財務(wù)機(jī)密或挪用公款的。
- 在工作范圍內(nèi)發(fā)生重大失誤或玩忽職守，造成公司經(jīng)濟(jì)損失的。
- 其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤的。
四、企業(yè)管理制度概述
企業(yè)管理制度是一個綜合性的體系，一般包括以下幾個方面：
- 人力資源管理制度：涵蓋員工守則、崗位職責(zé)、考勤制度、招聘制度等。
- 安全管理制度：包括警衛(wèi)值勤、防火安全、安全生產(chǎn)等管理制度。
- 財務(wù)管理制度：涉及資金預(yù)結(jié)算、現(xiàn)金管理、財務(wù)審批等制度。
- 行政管理制度：涵蓋會議管理、文件管理、差旅管理等一系列制度。
- 物資管理制度：涉及倉庫管理、采購管理等相關(guān)制度。
- 生產(chǎn)及銷售管理制度：包含生產(chǎn)計劃、產(chǎn)品銷售等方面的管理規(guī)定。
- 質(zhì)量管理制度：專注于產(chǎn)品質(zhì)量管理及信息反饋等方面。
企業(yè)管理制度的制定需根據(jù)企業(yè)實際情況進(jìn)行，目的是確保企業(yè)高效穩(wěn)定運行。不同企業(yè)在各方面存在差異，因此沒有通用的管理制度適用于所有企業(yè)。在制定時需遵循相關(guān)法律、從實際出發(fā)、民主集中等原則。
五、小企業(yè)存貨日常管理
小企業(yè)存貨的日常管理主要包括以下幾個方面：
- 存貨采購需通過供應(yīng)部統(tǒng)一進(jìn)行，并填寫采購申請表進(jìn)行審批。
- 存貨的驗收和入庫要嚴(yán)格按照貨物清單進(jìn)行核對和確認(rèn)。
- 存貨的發(fā)出分為外銷和內(nèi)部領(lǐng)用兩種情況，均需按照審核批準(zhǔn)后的單據(jù)進(jìn)行。
- 存貨的盤點是企業(yè)確保存貨數(shù)量準(zhǔn)確的重要手段，常采用實地盤存制或永續(xù)盤存制等方法。
拓展資料：企業(yè)管理制度的實施與規(guī)范
企業(yè)管理制度的實施需要遵循規(guī)范性的環(huán)境和條件。編制的制度必須是規(guī)范的，符合企業(yè)管理科學(xué)原理和事物發(fā)展規(guī)律。實施制度的全過程以及全員的整體職務(wù)行為或工作程序也需是規(guī)范的。只有這樣，企業(yè)管理制度體系的整體運作才能呈現(xiàn)規(guī)范性狀態(tài)。在制定企業(yè)管理制度時，需依據(jù)企業(yè)自身實際情況進(jìn)行，遵循相關(guān)法律、從實際出發(fā)、民主集中等原則，以確保制度的科學(xué)性和適用性。
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