為了清晰地反映企業(yè)的各種應交稅金的實際交納情況，企業(yè)應設置“應交稅金”帳戶進行核算。每月末，企業(yè)會計算出當月應交的稅款，并記入該帳戶。當實際交納時，會從該帳戶中扣除。如果月末該帳戶的余額在貸方，表示應交的未交稅金；若為借方余額，則表示多交的稅金。為了更好地管理各種稅金，企業(yè)還會按照稅金的種類設置明細帳，進行詳細分類核算。
特別要注意的是，作為增值稅一般納稅人的小企業(yè)，在應交增值稅的明細賬內需要設置多個專欄，如進項稅額、已交稅金、減免稅款等，按規(guī)定進行核算。而對于小規(guī)模納稅人，只需設置“應交增值稅”明細科目，無需設置上述專欄。
企業(yè)管理費用是指為管理組織經營活動而發(fā)生的各項費用，包括管理人員工資、辦公費、差旅交通費等多個方面。其中，辦公費涵蓋了企業(yè)管理所需的文具、紙張、賬表等費用；差旅交通費則包括職工因公出差的相關費用。這些費用都是企業(yè)運營中不可或缺的部分。
管理費用的計算主要通過公式計算法，具體公式為：企業(yè)管理費=計算基數×企業(yè)管理費費率。這個費率根據不同的計算基數有所不同，可以是直接費、人工費和機械費合計或人工費。
一、薪資及獎金部分
1. 薪資及臨工工資：全體行政管理人員的基本工資、獎金以及臨時工的工資，包含加班和值班的報酬。
2. 職工福利費用：后勤團隊的福利支出，如體檢費用、全年的醫(yī)療開銷、節(jié)假日為員工發(fā)放的福利、對困難員工的補助以及夏季的清涼補貼等。
二、業(yè)務及招待費用
3. 業(yè)務招待支出：涵蓋所有形式的招待費用，如煙、酒、餐飲費以及購物贈品等相關的招待票據。
三、通訊及網絡費用
4. 通訊及網絡費用：公司所有的固定電話費、移動電話費、網絡費用，以及信件和快遞的相關費用。
四、差旅及交通費用
5. 差旅費及補助：行政部門和后勤部門人員出差或外勤時的車費、交通補助以及打的等費用。
五、董事會相關費用
6. 董事會成員津貼及會務費：包括董事會成員的津貼、會務費用以及為開會產生的差旅費。
六、辦公及采購費用
7. 辦公用品采購與費用：購置小額的辦公用品費，如打印費、復印費、書報費，以及電腦相關用品如硬盤、光盤、軟盤等，還有插座等維修零件的費用，包括從倉庫領取的辦公用品。
七、車輛使用及維護費用
8. 行政用車費用：涵蓋車輛的維修、加油、過路費等一切與車輛維護保養(yǎng)相關的費用。
八、攤銷及結轉費用
9. 低值易耗品及其他攤銷費用：指用于管理部門的低值易耗品、無形資產、開辦費的攤銷，以及遞延資產的攤銷結轉科目。
九、保險及賠償費用
10. 勞動保險費用：企業(yè)承擔的職工保險部分以及直接由企業(yè)賠償的保險費用。
十、雜項費用
11. 運輸及勞務雜支費用：為管理部門服務的運輸費、力支等勞務雜支。
12. 工會相關費用：工會組織活動的相關支出，包括工會人員的辦公費、差旅費等。
十一、固定資產及折舊費用
13. 固定資產折舊費：行政管理部門使用的固定資產（不含技術開發(fā)用固定資產）按其原價和規(guī)定的分類折舊率計算的折舊額。
十二、研發(fā)及技術服務費用
14. 研究開發(fā)費、技術轉讓費及技術服務費：涉及研發(fā)活動、技術轉讓和技術服務的相關費用。
十三、稅金及附加費用
15. 稅費：如印花稅、車船使用稅、房產稅、土地使用稅等列支于管理費用的附加稅費。
十四、職工教育及培訓費用
16. 職工教育經費及培訓費用：用于職工培訓、學習、函授等的費用，包括相關費用的計提上繳。
十五、修理及其他費用
17. 修理費及其他雜項管理費用：包含電腦、空調、打印機、復印機等設備的修理安裝費，硬件升級費，辦公樓和宿舍的裝修費，以及其他管理部辦公用品的移動和安裝費用等。
18. 其他雜項費用：包括審計費、評估費、訴訟費、法律顧問費、排污費、咨詢費等其他偶爾發(fā)生且不在上述列舉中的管理費用。
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